Christoph Bayerl, Experte der Freien Finanzberater Allgäu für Kapitalanlagen. www.freieberater.biz

Ja. Auch mit Einführung der Abgeltungssteuer bleibt das System der Möglichkeit mit Freistellungsaufträgen zu arbeiten für jeden Anleger erhalten.

Es darf somit jeder Anleger seinen Anlageinstituten Freistellungsaufträge weiter erteilen. Auch die bisher gestellten Freistellungsaufträge bleiben erhalten.

Neu ist ab dem 1.1.2009 die Einführung des Sparerpauschbetrages

Bisher hat sich der maximal mögliche Freistellungsauftrag aus 2 Komponenten zusammengesetzt.
Dies waren zum einen: 750,- € Sparerfreibetrag und die Werbungskostenpauschale von 51,- € pro Person und Kalenderjahr. Für zusammenveranlagte Ehepaare gelten 1602,- €.
Der neue Sparerpauschbetrag von 801,- € / 1602,- € ersetzt nun den Sparerfreibetrag.

Weitere Werbungskosten wie beispielsweise Depotgebühren erkennt das Finanzamt ab dem Jahr 2009 nicht mehr an. Die Tatsache, dass man ab 2009 keine weiteren Belege mehr sammeln braucht, mag für manche Anleger ein schwacher Trost sein. Denn die Gebühren für Vermögensverwalter, sowie höhere Depotgebühren sind steuerlich nicht mehr absetzbar.

Wer auf Kredit spekulieren will, muss dies künftig im Rahmen des Betriebsvermögens tun, da die Möglichkeit der Absetzbarkeit von Kreditzinsen im Privatvermögen entfällt. Viele Privatpersonen werden jedoch kaum den Aufwand betreiben möchten eine eigene vermögensverwaltende GmbH zu gründen, lediglich um das Vermögen zu verwalten.

Jeder Anleger sollte bitte auch bedenken, dass der Gesetzgeber mit dem Begriff Abgeltungssteuer nicht nur die 25 %-ige Abgeltungssteuer versteht, sondern dass diese sich zusätzlich erhöht um den Solidaritätszuschlag (1,375 % ) + Kirchensteuer für kirchensteuerpflichtige Anleger.
Jeder kirchensteuerpflichtige Anleger sollte diesen letzten Punkt mit seinem Anlageinstitut klären.

Zusammenfassend: Für wen gilt die Abgeltungssteuer und welche weiteren Freistellungsmöglichkeiten gibt es?

Die Abgeltungssteuer gilt für alle natürlichen Personen mit Kapitaleinkünften im Privatvermögen und einem Wohnsitz in Deutschland. Von der Abgeltungssteuer wird Abstand genommen, soweit

• die Kapitaleinkünfte den erteilten Freistellungsauftrag nicht übersteigen
• der Anleger der Zahlstelle eine gültige NV-Bescheinigung eingereicht hat
• der Anleger seinen Wohnsitz im Ausland hat.

Für natürliche Personen mit Kapitaleinkünften im Betriebsvermögen, gewerbliche Personengesellschaften (z.B. OHG, KG) und juristische Personen (z.B. Kapitalgesellschaften, Vereine, Stiftungen) wird zwar auch ein Steuerabzug vorgenommen, der allerdings keine abgeltende Wirkung hat. Diese Steuerpflichtigen müssen die Kapitaleinkünfte im Veranlagungsverfahren erklären und – falls keine Steuerbefreiungen bestehen – mit dem persönlichen Steuersatz besteuern.

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Klaus Gurniak, Leiter Vermögensberatung
der BONACCURA GmbH, Bonn. www.bonaccura.de

Gehören die Kontoinhaber (nicht Ehegatten) verschiedenen Konfessionen an, so sind die auf den einzelnen entfallenen Erträge im Wege der Veranlagung zu deklarieren und zu versteuern.

Gehören Ehegatten nicht derselben Glaubensgemeinschaft an, muss eine Aufteilung der Kapitalerträge vorgenommen werden. Dadurch wird erreicht, dass Kirchensteuer für die jeweiligen Partner mit dem entsprechenden Anteil am Gesamtertrag erhoben wird.

Die Ehegatten müssen im Antrag zum Abzug der Kirchensteuer angeben, in welchem Verhältnis die Erträge aufgeteilt werden sollen.

Erfolgt hier keine Angabe, so erfolgt eine hälftige Aufteilung.

^{(Stand März 2008, Änderungen nicht ausgeschlossen)}

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Dr. Andreas Mayer, Steuerberater und Rechtsanwalt der Kanzlei Menz und Partner, Memmingen

Das Prozedere funktioniert bei Personen mit einem individuellen Grenzsteuersatz unter 25 % folgendermaßen:

Das Kreditinstitut behält automatisch die Abgeltungsteuer von 25% zuzüglich des Solidaritätszuschlag von 1,375% und ggf. die Kirchensteuer ein und erteilt hierüber dem Steuerpflichtigen eine Bescheinigung.

Wenn der individuelle Grenzsteuersatz unter 25% liegt, muss vom Steuerpflichtigen bei Abgabe der Einkommensteuererklärung die Einbeziehung der Kapitalerträge in die persönliche Einkommen-Steuerveranlagung beantragt werden. Der Steuerpflichtige muss mit anderen Worten eine Einkommensteuererklärung – bisweilen auch als Lohnsteuerjahresausgleich bezeichnet – abgeben. Hierin muss er die Kapitalerträge erklären. Aufgrund der Erklärung wird die Einkommensteuerschuld nach dem persönlichen Steuersatz ermittelt, die einbehaltene Kapialertragsteuer wird automatisch angerechnet. Ein etwa zuviel einbehaltener Betrag wird erstattet.

Weblinks

www.menzundpartner.de

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Jörg Stettner ist Direktor der Direktbank Cortal Consors für Vermögensberatung und Financial Planning

In diesem Fall greift das so genannte fifo Prinzip. Dieses besagt, dass die zuerst gekauften Anteile auch wieder an erster Stelle verkauft werden. Auf den Fall bezogen bedeutet dies, dass zuerst die in 2008 erworbenen Anteile verkauft werden. Sofern der Verkauf einen Gewinn auslöst, so bliebe dieser dann von der Abgeltungssteuer befreit.

Als möglicher Lösungsansatz ist eine Trennung der Depots ratsam. Ende 2008 sollten alle Vermögenswerte, die der langfristigen Anlage dienen, in ein separates (Unter-) Depot gelegt werden. Das Führen eines Unterdepots hat dann zur Folge, dass das fifo-Prinzip umgangen wird, da der Depotinhaber entscheiden kann, von welchem Depot aus er Anteile verkauft.

Hinsichtlich der Verrechnung von Gewinnen und Verlusten empfielt es sich, die Depots bei einer Bank zu führen, da nur so sicher gestellt ist, dass die Bank eine Verrechnung durchführt. Cortal Consors belohnt Depotüberträge derzeit mit einem Zins von 6% p.a. auf das Tagesgeld bis zu 25.000 EUR für ein Jahr.

Die genauen Bedingungen sind hier zu finden:
https://aktionen.cortalconsors.de/depotwechsel-tagesgeld/

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